L’essentiel en six points
- Vous êtes imposé quand vous vendez des cryptos contre des euros (ou contre un bien ou un service), pas quand vous échangez une crypto contre une autre.
- La plus-value ne se calcule pas crypto par crypto : elle dépend de la valeur de tout votre portefeuille au moment de chaque vente.
- Si le total de vos ventes de l’année ne dépasse pas 305 €, vous n’êtes pas imposé, mais vous devez quand même remplir le formulaire 2086.
- Pour les gains réalisés en 2026, le taux global est de 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux.
- Une moins-value nette de l’année ne se reporte pas sur les années suivantes.
- Chaque compte ouvert sur une plateforme étrangère se déclare sur le formulaire 3916-bis, même s’il est vide.
Qui doit remplir le formulaire 2086 ?
Toute personne fiscalement domiciliée en France qui a vendu des cryptos dans l’année, à titre occasionnel, doit joindre le formulaire 2086 à sa déclaration de revenus. Une « vente » au sens de l’impôt, c’est un échange contre des euros, contre une autre monnaie classique, ou un paiement d’un bien ou d’un service en cryptos.
- Échanger du bitcoin contre de l’ether, ou contre un stablecoin, n’est pas imposable : l’impôt est reporté à la vente suivante contre des euros.
- Acheter des cryptos, les garder ou les transférer d’un portefeuille à un autre ne crée aucun impôt.
- Si le total de vos ventes de l’année ne dépasse pas 305 €, la plus-value est exonérée, mais le formulaire 2086 reste à remplir avec le prix de chaque vente.
La formule de calcul
La loi (article 150 VH bis du code général des impôts) ne regarde pas la crypto que vous vendez, mais votre portefeuille entier. À chaque vente, on considère que vous vendez une part de tout ce que vous détenez, et donc une part de tout ce que vous avez payé.
L’exemple donné par l’administration fiscale : vous achetez pour 1 000 € de cryptos en janvier. En mars, votre portefeuille vaut 1 200 € et vous en vendez pour 450 €. La plus-value est de 450 − (1 000 × 450 ÷ 1 200) = 450 − 375 = 75 €.
En août, votre portefeuille vaut 1 300 € et vous vendez tout. Les 375 € déjà « utilisés » en mars sont retirés du prix d’acquisition : 1 300 − (625 × 1 300 ÷ 1 300) = 675 € de plus-value. Sur l’année, vous avez gagné 750 €, ce qui correspond bien à 1 750 € de ventes pour 1 000 € investis.
Les frais de la plateforme se déduisent du prix de vente, mais pas dans la fraction : le calcul du rapport « prix de vente ÷ valeur du portefeuille » se fait sur le prix avant frais. Le calculateur ci-dessus applique cette règle.
Les lignes du formulaire, une par une
Le formulaire 2086 a une colonne par vente. Pour chacune, vous reportez :
- Ligne 212 : la valeur totale de toutes vos cryptos juste avant la vente, où qu’elles soient : plateformes françaises ou étrangères, portefeuilles personnels, clés hors ligne. Elle est forcément au moins égale au prix de vente.
- Ligne 213 : le prix de vente. Ligne 214 : les frais de la vente. Ligne 218 : le prix net des frais.
- Ligne 220 : le prix total d’acquisition, c’est-à-dire tout ce que vous avez payé en euros pour acheter des cryptos depuis le début.
- Ligne 221 : la part de ce prix d’acquisition déjà prise en compte lors de vos ventes précédentes.
- Ligne 223 : le prix total d’acquisition net (ligne 220 moins ligne 221).
- Ligne 224 : la plus-value ou la moins-value de la vente.
Le total de l’année (plus-values moins moins-values) se reporte ensuite sur la déclaration 2042‑C : case 3AN s’il est positif, case 3BN s’il est négatif.
Combien d’impôt allez-vous payer ?
Pour les plus-values réalisées en 2026 et déclarées au printemps 2027, le taux global est de 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. La hausse vient de la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026, qui a relevé de 1,4 point la CSG sur les revenus du capital.
Vous pouvez aussi choisir d’appliquer le barème progressif de l’impôt sur le revenu à la place des 12,8 %, en cochant la case 3CN de la déclaration 2042‑C. Ce choix est irrévocable et vaut pour toutes les plus-values crypto de votre foyer fiscal sur l’année. Il n’est intéressant que si votre taux marginal d’imposition est inférieur à 12,8 %.
Moins-value crypto : peut-on la reporter ?
Non. Une moins-value nette sur les cryptos ne peut pas être reportée sur les gains des années suivantes, ni déduite de gains d’une autre nature, comme des plus-values sur actions.
Elle sert seulement dans l’année : les plus-values et les moins-values de vos ventes de l’année se compensent entre elles. Si le total est négatif, vous ne payez rien et vous déclarez la moins-value en case 3BN.
Comptes à l’étranger : le formulaire 3916-bis
Chaque compte ouvert, détenu, utilisé ou clôturé dans l’année sur une plateforme qui n’est pas établie en France se déclare sur un formulaire 3916-bis, un par compte. Cela vaut même si le compte est vide ou si vous n’avez rien vendu.
Quand le calcul devient ingérable
Le calculateur gratuit suffit pour quelques ventes. Au-delà, il faut retrouver la valeur de tout le portefeuille à chaque vente, suivre le prix d’acquisition d’une vente à l’autre et ne rien oublier entre plusieurs plateformes. C’est ce que fait Prophetia : vous importez l’historique de vos plateformes, le site retrouve les cours de chaque jour et remplit le formulaire 2086 ligne par ligne, avec un export à joindre à votre déclaration.